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关于切实加强财政资金管理的规定
来源:自贡市财政局类别:规范性文件发布时间:2017-03-30阅读:
  为进一步加强财政资金管理,规范财经秩序,严肃财经纪律,提高资金使用绩效,从源头上防治腐败,根据省政府《关于进一步加强财政资金管理的规定》(川府发〔2014〕55号文印发)精神,结合我市实际,特制定如下规定。
    一、严格依法理财
  (一)强化法治意识。贯彻落实《四川省依法治省纲要》和市委依法治市决策部署,自觉在宪法法律的范围内活动,严格遵守《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国政府采购法》等财经法律,严格执行财经纪律。各级、各部门(单位)要敢于坚持原则,对违反法律法规和财经纪律的决定,要明确提出反对意见,并及时主动报告。
  (二)健全决策机制。建立完善公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查和集体讨论决定的重大决策工作制度。凡出现重大决策失误,造成财政资金重大损失或者恶劣影响的,按照“谁决策、谁负责”的原则,依法依纪追究责任。
  (三)加强法治培训。加强财经法律法规知识培训,强化部门法纪意识、责任意识和主体意识,筑牢思想防线,增强依法行政、依法理财的主动性和自觉性。
  二、严格预算管理
  (四)实行全口径预算管理。建立定位清晰、分工明确的政府预算体系,将政府所有收入和支出全部纳入预算管理。各级政府分别编制一般公共财政预算、政府基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算“四本”预算,并提交同级人民代表大会审查。从2015年起,市本级“四本”预算同时提交市人民代表大会审查。统筹政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共财政预算,建立将政府性基金预算中应统筹使用的资金列入一般公共财政预算的机制,加大将国有资本经营预算资金调入一般公共预算的力度。
  (五)规范预算编制。预算编制应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则,凡违反法律法规规定和依据不充分的,一律不得列入预算。要及时下达上级提前通知的转移支付指标,并将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部纳入本级预算,提高预算编制的完整性。严格预算审批程序,严格按照“保工资、保运转、保民生、促发展”的序列安排支出。提前细化预算编制,将年初预算细化到具体单位和项目,提高年初预算到位率。实行部门综合预算管理,进一步细化支出预算编制,部门预算要落实到具体项目,并细化到功能分类的项级科目和经济分类的款级科目;属于政府采购的应当编制政府采购预算。实施绩效目标管理,将执行管理、中期评估、结余清核、绩效评价、决算审查等成效综合运用于预算编制。建立完善项目预算管理库,并实行项目预算滚动管理。
  (六)严格预算追加。年度预算执行中除救灾等应急支出通过动支预备费解决外,一般不出台增加当年支出的政策;必须出台的增支政策,应先通过部门(单位)调整支出结构予以解决;部门(单位)无力调剂确需追加预算的,应按照“一事一报”的原则和财政资金审批权限报同级政府审批。
    (七)强化预算执行。做好项目前期准备,按计划组织项目实施,及时下达拨付资金,建立预算执行进度考核机制,加快预算执行进度。硬化预算约束,严禁未经法定程序随意调整预算;严格按照经批准的预算和项目使用财政资金,且不得随意调整,确因特殊原因需要调整的,必须按程序报批;部门之间不得相互划转财政资金,不得将预算资金转为代管资金;不得将财政资金支付到部门(单位)账户。严格控制机关运行经费等一般性支出,各部门(单位)“三公”经费在上年基础上只减不增。
  (八)严格结转结余资金管理。建立结转结余资金定期清理机制,对基本支出形成的结余资金,一律收回财政总预算统筹安排;对本级财力安排的项目结余资金,除尚未办理竣工决算的基本建设和已经进入政府采购程序的项目外,一律收回财政总预算统筹安排;对经审核确需继续安排的项目纳入下年度预算安排。各级政府上一年预算安排的结转资金,应在下一年用于结转项目的支出;连续两年未用完的结转资金,应作为结余资金管理。将预算单位上一年预算的结转结余资金纳入下一年度部门预算统筹安排。对不需按原用途使用的资金,可按规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。  
  三、严格专项资金管理
  (九)严格专项资金设立。需新设立专项资金的,由部门(单位)编制行业发展规划、可行性报告、资金使用范围和绩效目标,经同级财政部门审核后,报同级政府批准。未经上述程序和同级政府批准,不得新设立专项资金。凡能通过市场机制解决的,不得设立专项资金。
  (十)清理整合专项资金。按照政府职能转变以及稳增长、促改革、调结构、惠民生的总体要求,全面清理整合专项资金。取消执行到期、功能模糊、绩效不高的专项资金,归并用途趋同、投向重复、规模较小的专项资金,调整政策对象交叉、区域范围重叠的专项资金,并对归并整合形成的专项资金重新梳理界定资金使用方向,结合年度工作重点动态调整具体项目安排,确保党委、政府重大决策推进实施。建立健全专项资金定期评估和退出机制,对执行到期的专项资金应予以取消;对执行不理想、绩效不高的专项资金应相应调减额度。
  (十一)转变财政资金支持方式。合理界定财政资金支持范围,充分发挥市场在资源配置中的决定性作用,健全以产业引导基金、财政贴息、以奖代补等间接方式为主的财政支持体系,推动直接投入向间接扶持转变。充分发挥财政资金的杠杆效应,引导企业资本、民间资本重点投向高端成长型产业、新兴先导型服务业。建立完善公共领域社会投入机制,积极推行PPP(政府和社会资本合作)模式,加大政府购买公共服务力度,提高公共服务效率。
  (十二)规范资金分配下达。全面实施专项资金绩效分配,建立科学、公开、透明的分配决策机制,主要采取竞争立项、因素测算、规划分配、据实据效等资金分配方法。严格资金分配下达时限,收到上级下达的补助资金后,应于30日内分配下达。本级财力安排的专项转移支付,应于同级人民代表大会批准预算后的60日内分配下达。
  (十三)严格资金使用管理。专项资金应安排用于规定领域的民生配套、重大项目建设、政府性债务偿还等项目支出,不得用于部门“三公”经费。资金使用单位应对专项资金实行专款专用、专账管理,不得以任何理由和方式截留、挤占、挪用,不得改变资金用途和分解项目支出,不得超范围、超标准支出专项资金,不得以任何形式和名义发放与争取和组织实施项目有关的奖励、补贴等。  
  (十四)强化激励约束。将专项资金管理作为部门政府绩效管理和区县财政运行绩效考核的重要内容。建立考核评价与资金安排挂钩机制,将考核评价结果作为次年预算安排和转移支付资金分配的重要依据。
  四、严格国库资金管理
  (十五)规范各类账户管理。规范财政专户管理,全面清理现有财政专户,一律不得新设专项支出财政专户。对无法律法规和国务院、财政部文件依据开设的专项支出财政专户,2014年底前一律予以撤销;市、区县社会保障基金财政专户应分别精简撤并到5个和3个之内,目前开设的社保专户在上述规定个数以下的,不再增设社保专户; 禁止将非财政专户管理的资金违规调入财政专户,禁止将财政专户资金借出周转使用,禁止违规改变财政专户资金用途,禁止利用财政专户资金对外提供担保质押。加强预算单位银行账户管理和监控,清理撤销不符合规定设置的预算单位银行账户,已纳入财政国库集中支付制度改革的预算单位,按国库单一账户体系开设账户。
  (十六)深化国库集中收付制度改革。预算单位的所有财政性资金应全部纳入国库集中收付范围。全面规范国库集中支付管理,预算单位财政性资金按照直接支付或授权支付程序,一律实行“先支付后清算”;严禁无预算、超预算拨款;杜绝将财政资金从国库实拨到支付中心,凡国库集中支付程序不规范的,必须在2014年底前全部整改落实到位。完善国库集中收付运行机制,实行会计集中核算的区县,必须于2014年底前全面恢复预算单位会计核算权和财务管理权;实行代理核算的,代理机构必须取得相关资质,并完善委托代理手续。加快推进乡镇国库集中支付制度改革,对设有国库的乡镇,在乡镇开设财政零余额账户,与乡镇国库进行清算;对不设国库的乡镇,将乡镇视为区县级的预算单位,在乡镇开设单位零余额账户,与区县级国库进行清算。完善国库现金管理,合理调节国库资金余额,在国家政策允许的前提下开展国库现金理财工作,实现国库资金收益最大化。建立完善预算执行动态监控体系,探索建立财政预算单位财务核算集中监管平台,规范预算单位会计核算软件,加强预算执行事前、事中、事后动态全过程监督。推进财税库银横向联网,严格实行非税收入“收支两条线”管理。
  (十七)规范财政暂付款管理。全面清理压缩财政国库资金和财政专户资金暂付款(含借垫款)。2014年,各级财政暂付款在上年基础上压缩30%以上,2015年及以后年度只减不增,其中应当由预算安排支出的按规定列支,符合制度规定的临时性借支、垫支款应及时收回,不符合制度规定的借支、垫支款限期收回。严格控制新增财政对外借款,严禁向个人和竞争性领域企业借款,严禁违规对非预算单位和未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金,确需出借的临时应急资金,应按照有关规定严格限定借款对象、借款用途和借款期限;2013年底前出借的财政对外借款,2014年底要在上年基础上压缩30%以上,2015年底前原则上应全部消化或收回。严格规范财政对外借款审批程序,符合规定且确需借款的,应报同级人民政府常务会议审议同意后办理。全面清理部门(单位)暂付款、应收账款、其他应收款,严禁部门(单位)利用财政拨款资金对外借款。
  (十八)规范现金使用管理。深入推进公务卡制度改革,严格执行公务卡强制结算目录,除连续工作时间在6个月以内的临时聘用人员的劳务费、服务费(含稿费、讲课费等),根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金,支付给个人的抚恤金、丧葬费,按规定报销给个人的出差伙食补助费、公杂费等,转账结算起点金额以下不具备公务卡结算条件的公务活动小额支出,国家规定的其他必须使用现金结算的支付等6种情况外,不得使用现金支付结算。
  五、严格政府债务管理
  (十九)严格规范债务管理。对政府债务规模实行限额管理,各级政府举债不得突破批准的限额,除法律法规规定外,各级政府和部门(单位)不得以任何方式举借债务。将地方政府债务分类纳入全口径预算管理,其中:一般债务收支纳入一般公共预算管理,专项债务收支纳入政府性基金预算管理。完善债务管理考核问责机制,将政府性债务作为硬指标纳入目标绩效管理。剥离融资平台公司政府融资职能,融资平台公司不得新增政府债务。建立债务风险预警机制,评估债务风险状况,对超过预警线的区县及时进行预警提示,坚决守住风险底线。按照“谁举借、谁偿还”的原则,明确偿债责任,编制偿债计划,妥善处理存量债务。
  (二十)实行权责发生制的政府综合财务报告制度。按照财政部和财政厅统一部署,推进政府综合财务报告和部门综合财务报告编制,扩大编制范围,完善制度机制。规范权责发生制核算,严格核算范围,控制核算规模,从2014年起,财政应返还额度每年在上年基础上只减不增。
  六、严格预算信息公开
  (二十一)公开政府预决算。在规定时限内全面公开经同级人民代表大会和人大常委会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表,并对本级政府财政转移支付安排、执行情况等重要事项作出说明。除涉密信息外,政府预决算支出全部细化公开到功能分类的项级科目,并按经济分类公开。
  (二十二)公开部门预决算。除涉密信息外,所有使用财政资金的部门(单位)均应在规定时限内公开本部门预决算。除涉密信息外,部门预决算支出应全部细化公开到功能分类的项级科目,并按经济分类公开。公开的内容应包括本部门(单位)及所属单位的收支情况、财政资金安排和使用情况、机关运行经费安排和使用情况,以及资产变化、部门职责、机构设置等情况。在此基础上,逐步将部门预决算公开到基本支出和项目支出。
  (二十三)公开“三公”经费预决算。除涉密信息外,所有财政资金安排的“三公”经费都要公开,并对增减变化原因进行说明。各级财政部门要按规定及时公开“三公”经费预决算总额和分项数额;各部门(单位)要按规定及时公开“三公”经费预决算财政拨款总额和分项数额,同时应细化公开因公出国(境)团组数及人数,公务用车购置数及保有量,国内公务接待的批次、人数、经费总额等信息。
  (二十四)公开其他预算信息。按照“公开为常态,不公开为例外”的原则,深入推进其他预算信息公开。除涉密信息外,专项转移支付预决算按项目按地区公开。公开基层政府专项支出分配情况,重点公开与人民群众利益密切相关的教育、卫生和“三农”等专项支出。有序组织公开本级政府债务和部门(单位)政府债务情况,并结合权责发生制政府综合财务报告制度改革,逐步公开地方政府资产负债状况、收入费用情况等。结合绩效预算管理改革工作实际进展情况,积极推进绩效预算信息公开。除涉密信息外,公开本级制定的所有财税政策和规章制度。
  七、严格财政监督检查
  (二十五)实施常态监督。各级监察、财政、审计和主管部门要切实加强财政财务日常监督管理,全面协调配合,对重大领域、重点项目、重要资金实行常态监督,重点监督领导决策是否科学合规,财政收入是否应收尽收、应缴尽缴,财政资金分配、拨付、管理和使用是否规范等。监察、审计、财政等部门每年要定期组织开展财政资金安全、财经纪律执行及乱发钱物等专项监督检查,主管部门要加强对所属单位财务管理的指导和监督。
  (二十六)加强专项资金监督。建立全过程专项资金监督机制,加大对专项资金分配、拨付、使用过程的监督检查,严禁虚列支出,严禁挤占挪用和骗取套取财政资金,严禁改变专项资金用途、分解项目支出。重点加强对经济社会发展重点领域、社会关注度较高、与群众切身利益密切相关的发展专项资金、涉农资金、扶贫资金、教育科技和文化等领域专项资金的监督。加强项目投资评审,推进公开公示,主动接受社会监督,确保资金分配管理公开透明。
  (二十七)加强制度机制建设。严格执行中央“八项规定”、省“十项规定”和市“十一项”规定,建立健全厉行节约长效机制。开展接待费、差旅费、会议费、培训费等厉行节约制度执行情况的专项检查。
  (二十八)强化中期评估和项目支出绩效评价。全面建立部门预算执行中期评估制度,对执行不好或经评估无法执行的项目预算,以及应分配未分配的项目预算进行清理核销或调整归并,优先安排准备充分且切实可行的项目。实施财政支出绩效评价,按照“资金量较大、代表性较强、社会关注度高”的原则,逐步扩大项目支出绩效评价范围,并将评价结果运用于预算安排。
  (二十九)实行资金风险综合防控。各级财政、审计、监察、机构编制、人力资源社会保障等部门应加强协调配合,形成监管合力,切实防范资金风险。财政部门要建立健全内部监督制度,对资金运行全过程进行动态监督。审计部门要将重点领域重大专项资金管理情况作为领导干部经济责任审计的重要内容。监察部门要依法严肃查处财政资金管理领域违纪违规行为。机构编制和人力资源社会保障部门要加强对机构编制及财政供养人员基础管理的监督。预算单位要建立健全风险防控管理机制,加强资金风险动态防控管理,并将具体责任细化落实到岗位和个人。
    八、严肃财经纪律
  (三十)严禁违规乱发钱物。严格执行国家津贴补贴政策,一律不准自行新设津贴补贴项目,一律不准自行提高津贴补贴标准和扩大实施范围,一律不准自行扩大有关经费开支范围和提高开支标准发放津贴补贴、奖金和福利,一律不准发放有价证券和实物,一律不准发放与争取专项资金有关的任何奖励。强化预算约束,严格按照国家规定的津贴补贴政策编制和批复预算,预算执行中不得随意调整;不得挤占、挪用公用经费、专项资金及下级单位资金等用于发放津贴补贴和奖励;规范使用公务接待费、差旅费、会议费、培训费等资金,不得改变资金用途变相发放津贴补贴、实物及其他福利。严格执行工资直发规定,工资、津贴补贴必须按规定通过财政工资直发专户以银行卡形式集中统一发放,无法实行财政集中上卡发放的,由部门(单位)采取上卡发放方式发放,不得发放现金。建立健全预算执行动态监控机制,及时纠正违规支付、乱发津贴补贴等行为。严格决算审查,各级、各部门(单位)要建立健全津贴补贴经费决算编报内部审查工作机制,不得虚报、瞒报津贴补贴支出;各级财政部门要加大津贴补贴决算审核力度,对部门(单位)超标准、超范围列支津贴补贴的,一律不得纳入决算批复。
  (三十一)全面规范会计核算。各部门(单位)负责人对本部门(单位)的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。要按照相关制度规定规范设立会计账簿、规范会计核算和账务处理。要设立津贴补贴专门科目,统一核算本单位发放给在职职工和离退休职工的所有津贴补贴和生活补贴,不得用非津贴补贴科目核算发给个人的津贴补贴。
  (三十二)清理规范财税优惠政策。坚持税收优惠政策统一由专门税收法律法规和国务院规定确定的原则,全面清理规范越权减免税、先征后返政策等财税优惠政策。凡不符合法律法规和国务院规定的,一律停止执行,立即整改。各级、各部门(单位)制定的文件凡涉及财税优惠政策的,必须符合专门税收法律法规和国务院规定,严禁制定与税收挂钩的扶持政策,不得在税法明确授予的管理权限之外,擅自更改、调整、变通国家税法和税收政策,维护税收法律法规的严肃性和权威性。
  (三十三)严格违纪违规问责惩戒。严格执行《财政违法行为处罚处分条例》,严肃追究违纪违规责任,严格逗硬处罚处分。对发现的违纪违规行为,要坚持将处理事与处理人相结合,将内部通报与公开曝光相结合,严厉惩处各类违纪违规行为,确保财政资金安全。
  本规定自印发之日起施行,以前规定与本规定不符的以本规定为准。
 
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